+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 654Санкт-Петербург и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Можно ли юридическим лицам покупать товар у физического лица

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Можно ли юридическим лицам покупать товар у физического лица

Автор Дегтярев В. Приобретение имущества у физического лица — способ уменьшения налога на прибыль без уплаты налога на доходы физических лиц и единого социального налога. Суть схемы: Физическое лицо продает товары материалы организации, которые используются ей в производственных целях. В результате физическое лицо вправе получить безналоговый доход до тыс. При этом организация сможет учитывать такие расходы для целей исчисления налога на прибыль. Согласно п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Иногда организации и предприниматели покупают товары у граждан-непредпринимателей. Какие документы нужно оформить, чтобы включить стоимость покупки в расходы?

Может ли Юридическое лицо, приобретать товары у физических лиц

Автор Дегтярев В. Приобретение имущества у физического лица — способ уменьшения налога на прибыль без уплаты налога на доходы физических лиц и единого социального налога. Суть схемы: Физическое лицо продает товары материалы организации, которые используются ей в производственных целях.

В результате физическое лицо вправе получить безналоговый доход до тыс. При этом организация сможет учитывать такие расходы для целей исчисления налога на прибыль. Согласно п. Другими словами, продажа такого имущества не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:.

При продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика пять лет и более, а также при продаже иного имущества, доли ее части в уставном капитале организации, которые находились в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества, доли ее части в уставном капитале организации.

Отметим, что данная схема применима к физическим лицам, которые не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. При таких обстоятельствах, желательно, чтобы такие сделки по продаже имущества осуществлялись не более одного раза в год.

В противном случае, можно признать такое физическое лицо индивидуальным предпринимателем по следующим основаниям. Под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность , направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Действительно, продажа имущества физическим лицом может быть направлена на получение прибыли, носить систематический характер несколько таких однородных сделок. Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность , направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Заметим, что не имеет значение для признания таких доходов как доходов от предпринимательской деятельности, что физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем.

Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Вывод: Во избежание возможных конфликтов с налоговыми органами физические лица могут совершать сделки по продаже своего имущества организациям не чаще одного раза в год.

Приобретение имущества у физического лица за наличный расчет может осуществляться как непосредственно в организации, так и через подотчетные лица организации. Кредит 60 субсчет "Расчеты с физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей" — рублей - оприходованы товары материалы , приобретенные у физического лица.

Дебет 60 субсчет "Расчеты с физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей". Заметим, что передача наличных денежных средств физическому лицу оформляется только его распиской в их получении. Контрольно-кассовая техника в данном случае не должна применяться , поскольку используется только в случае реализации товаров индивидуальными предпринимателями и организациями, а не физическими лицами.

Статья 2 Федерального закона от 22 мая г. N ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт" Сфера применения контрольно-кассовой техники. Контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

При закупке товаров у физического лица должен быть составлен закупочный акт. Унифицированной формы для этого документа не принято. В этом случае на основании ст. N ФЗ "О бухгалтерском учете" закупочный акт оформляется в произвольной форме, в котором должны быть следующие реквизиты:. При наличии подтверждающих документов закупочные акты, расписки физического лица в получении денежных средств и обосновании их производственного характера, такие расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль организации.

N 22 "Обзор судебной практики применения законодательства о налоге на прибыль". При оценке правомерности отнесения на себестоимость затрат, связанных с производством и реализацией продукции, арбитражный суд принимает во внимание представленные налогоплательщиком доказательства в подтверждение факта и размера этих затрат.

По результатам проверки закрытого акционерного общества налоговой инспекцией был сделан вывод о необоснованном включении в себестоимость продукции части расходов по приобретению топлива, сырья и материалов. При этом налоговая инспекция исходила из того, что факт несения соответствующих расходов подтвержден только актами, составленными работниками данного акционерного общества.

На основании акта проверки налоговой инспекцией было принято решение о взыскании с налогоплательщика суммы заниженной прибыли, штрафов и пеней. Не согласившись с выводами налоговой инспекции, акционерное общество обратилось в арбитражный суд с иском о признании данного решения недействительным.

При этом истец ссылался на приобретение им соответствующего сырья и материалов у физических лиц за наличный расчет. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" и Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от Однако в случае уменьшения на сумму соответствующих расходов налогооблагаемой прибыли способ их подтверждения имеет существенное значение.

Поэтому при отсутствии в подобных ситуациях двусторонних актов налогоплательщик обязан доказать факт приобретения сырья и материалов.

В рассматриваемом случае в подтверждение факта совершения данных хозяйственных операций и размера понесенных расходов истец представил акты оприходования сырья и материалов, а также акты, по которым соответствующие сырье и материалы были отпущены в производство. Оценив представленные истцом доказательства в совокупности, суд пришел к выводу о подтвержденности факта несения налогоплательщиком спорных расходов и их размера и удовлетворил иск.

Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 20 марта г. Из материалов дела, в том числе акта выездной налоговой проверки и оспариваемого решения ответчика видно, что по результатам проверки Общества налоговой инспекцией был сделан вывод о необоснованном включении в себестоимость продукции расходов по приобретению продуктов питания.

При этом налоговая инспекция исходила из того, что факт несения соответствующих расходов подтвержден закупочными актами, составленными в одностороннем порядке работником данного общества, что является нарушением пунктов 1 и 2 статьи 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете". На основании акта проверки налоговой инспекцией было принято оспариваемое решение о взыскании с истца сумм доначисленных налогов, штрафов и пеней.

Не согласившись с выводами налоговой инспекции, общество с ограниченной ответственностью обратилось в арбитражный суд с иском о признании данного решения недействительным. При этом истец ссылался на приобретение им соответствующих продуктов питания у физических лиц за наличный расчет, а также на то, что перечень обязательных реквизитов, закрепленный в статье 9 Федерального закона от В пункте 2 Обзора судебной практики применения законодательства о налоге на прибыль приложение к информационному письму ВАС РФ от В подтверждение факта совершения данных хозяйственных операций и размера понесенных расходов истец представил подлинники закупочных актов, товарных отчетов, накладных, кассовых документов, которые были исследованы в совокупности судом первой инстанции в судебном заседании и оценены как подтверждающие факты несения налогоплательщиком спорных расходов и их размера, а также использования закупленных продуктов в процессе производственной деятельности.

Заметим, что действующее законодательство РФ не обязывает физическое лицо иметь какие-либо подтверждающие первичные документы о приобретении имущества, которое в дальнейшем будет продаваться организации интересный момент с точки зрения оптимизации налогообложения. Вывод: Приобретение организацией товаров материалов у физического лица в сумме до тыс. Обязанность физического лица подавать налоговую декларацию в случае продажи имущества.

Согласно ст. В налоговой декларации физического лица необходимо указать все полученные им в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами достаточно большая работа. Статья НК РФ. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога.

Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях и настоящего Кодекса.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате доплате или возврату по итогам налогового периода.

На наш взгляд, Законодатель, установив обязанность подавать полную налоговую декларацию без обязанности уплачивать налог, нарушил основополагающие принципы налогового права.

Действительно, практически каждое физическое лицо должно подавать декларацию, поскольку в течение календарного года что-то, но продавало другим физическим лицам, причем в данном случае не важно на какую сумму.

Все это никак не согласуется с основополагающим принципом налогового права — простотой налогового контроля. При таких обстоятельствах, возникает закономерный вопрос — какая ответственность возникает в случае неподачи декларации физическим лицом в данной схеме? Если такая декларация не будет подана по истечении 6 месяцев с момента подачи декларации 30 апреля , то физического лица в принципе нельзя привлечь к налоговой ответственности. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в пункте 2 настоящей статьи,.

Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации.

Заметим, что у налоговых органов нет возможности выявить такое правонарушение, поскольку организация не обязана представлять сведения о приобретении имущества у физического лица. В данном случае физическое лицо самостоятельно исчисляет налог на доходы физических лиц, поэтому организация не является налоговым агентом только налоговые агенты обязаны представлять сведения об операциях, по которым обязаны удерживать налоги. Особенности исчисления налога налоговыми агентами.

Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов , в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет внебюджетный фонд налогов.

Вывод: Правильное применение возможностей налогового законодательства РФ в данной схеме позволяет получать безналоговые и законные источники денежных средств, которые учитывались бы для целей налогообложения возможный вариант выплаты части заработный платы.

Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Ключевые изменения июля: онлайн-конференция. Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Принципиальная возможность схемы Согласно п. Заключаете договоры ГПХ? Выгоднее через Rootpay. Единый договор со всеми сотрудниками. Мероприятия Разместить. Блоги компаний Создать блог.

Покупка товара у физического лица юридическим лицом

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:. Покупать желаемые товары, материалы или даже оборудование можно не только у юрлиц или предпринимателей. Нередко нужную ценность готов продать обычный гражданин, не ведущий предпринимательскую деятельность. Это может быть ваш сотрудник, директор, учредитель или просто продавец на рынке. В данной статье мы поговорим о том, как правильно оформить документы по такой закупке, рассчитаться с физическим лицом и исчислить налоги.

Закупка товара у физлица: документы и НДФЛ

Многие организации опасаются покупать товары у физлиц. И зря. Цена на них, как правило, ниже, налоговые последствия вполне адекватные.

В последнее время меня часто спрашивают о том, как правильно организациям или ИП закупать товары у простого физ. Также мне многие задавали вопросы о том, как отразить документально закупку товаров из Китая через посредника. Так вот на эти 2 вопроса будет ответ в этой статье.

Возможна ли данная покупка?

При проведении реализации продавец уплачивает НДС, а при возврате суммы налога принимаются к вычету. Минфин разъясняет: покупатель, возвращая товар, который был оприходован на склад, и, подготавливая претензию, сам выставляет продавцу обычный счет-фактуру и регистрирует ее в книге продаж, уплачивая принятый ранее при оприходовании товара, а значит покупки, налог к вычету.

Как ООО и ИП купить у физического лица товар, используя закупочный акт

После смерти гражданина осталось завещание которым все ее имущество она завещает заявителю. Однако, в завещании допущена ошибка с именем заявителя. Ошибка в имени наследницы является препятствием для принятия наследства. Других наследников не имеется, спора о праве .

В случае посещения адвокатом подзащитного в изоляторе временного содержания или в следственном изоляторе по просьбе клиента, последний выплачивает адвокату дополнительное вознаграждение в размере за каждое посещение. Полномочия адвоката по сбору доказательств по уголовному делу определены ч.

Закупка товаров у граждан: оформляем и считаем налоги

Тем более можно взять в электронном виде, диже ходить никуда не. Что означает запись в свидетельстве о гос регистрации права на жилой дом Существующие ограничения Ипотека в силу закон. Приобретя квартиру, выяснилось, что она с обременением прав ипотека в силу закона Могу ли я ее продать. Все, что угодно - арест, залог, ипотека. Печально, что Вы даете слишком мало информации. Соответственно, не получаете более полного ответа. Где Вы увидели такую формулировку.

Покупки у «физиков»: соблюдаем правила безопасности

В данном случае составлять обязательство и в дальнейшем обращаться к нотариусу для выделения долей нет необходимости, так как имеется возможность зарегистрировать право собственности сразу на всех членов семьи. Для этого стороны составляют договор купли-продажи, по условиям которого родители и дети будут выступать в роли покупателей жилья (закон не запрещает несовершеннолетним приобретать недвижимость). При оформлении данной сделки в договоре купли-продажи указывается условие, согласно которому часть суммы будет оплачена продавцу из средств маткапитала. После подписания договора стороны регистрируют право собственности, однако недвижимость будет находиться в залоге у продавца до полной оплаты договора. После проведения регистрации права собственности покупатели должны обратиться с заявлением о выдаче средств капитала в ПФР. Если все оформлено должным образом, то Пенсионный фонд переводит средства на счет продавца, после чего стороны сделки должны снять обременение с жилья в Росреестре.

Подскажите, юридическому лицу нужно приобрести у физического лица некий товар (б/у ёмкости), по безналичному расчёту. Возможна ли данная покупка? Какие налоги нужно будет платить компании и физ лицу с данной сделки? Есть ли ограничения по сумме сделки? 13 Сентября , , вопрос № Евгений, г. Новосибирск.

Схема: Приобретение имущества у физического лица

ВАЗ-21093 был продан по цене 120,000 руб. На складе остался лишь ВАЗ-2107 по цене 80,000 руб. Метод средневзвешенной стоимости Согласно методу средневзвешенной стоимости, стоимость каждой статьи определяется из средневзвешенной стоимости аналогичных статей в начале периода и стоимости тех же статей, купленных или произведенных в течение периода. Cреднее значение может рассчитываться: Периодически;По мере получения каждой дополнительной поправки, в зависимости от условий работы компании.

При расчете показателя чистых активов организациям следует руководствоваться Приказом Минфина России и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 29 января 2003 г. Текущей деятельностью считается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, т.

Метод ФИФО Метод ФИФО, как вы помните, в условиях роста цен показывает максимальную оценку запасов и прибыли, а в условиях снижения цен приобретения запасов - минимальную оценку этих показателей. Метод ЛИФО Использование метода ЛИФО приводит нас к противоположной ситуации.

Вам также может понравиться Корень твор твар правилоconsole. По закону ускорения развития общества На каждую00 Заявление об рассрочке уплаты штрафа образецconsole. Популярное Search for: (англ.

Чаще всего при этом продавец отказывает в приеме продукции. Однако такое действие также является неправомерным. Отказ в возврате товара в этом случае, может стать повод письменного обращения в Роспотребнадзор или даже в суд.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. capbuchsdazzzi1993

    Спасибо афтуру за полезный пост. Полностью прочел, почерпнул много ценного для себя.

  2. Прасковья

    Нет. Все это не так. Я не про беседу, я про ваще. Все доводы - гамно.

  3. baydida

    Согласен, замечательная фраза

  4. Станимир

    Пожалуй откажусь))

  5. Доброслав

    Присоединяюсь. Так бывает. Давайте обсудим этот вопрос. Здесь или в PM.